如今,忙著海淘的人們有沒(méi)有想過(guò),你們的個(gè)人跨境購(gòu)物2.6萬(wàn)元的年度免稅額度,有可能已被走私團(tuán)伙盜用。近期,江門(mén)、鄭州、廣州等海關(guān)破獲多起跨境電商走私案,走私分子通過(guò)盜用消費(fèi)者信息向海關(guān)申報(bào)虛假訂單、支付單、快遞單數(shù)據(jù),以“刷單”方式,將本應(yīng)以一般貿(mào)易進(jìn)口的商品、貨物,以跨境直購(gòu)等方式走私入境。

跨境電商“刷單”走私頻發(fā)

近日,江門(mén)海關(guān)連查兩宗利用跨境電商渠道走私名貴箱包、奶粉、化妝品、保健品等商品入境案。兩案嫌疑人利用“刷單”手段,向海關(guān)申報(bào)虛假的訂單、支付單、快遞單數(shù)據(jù),將本應(yīng)一般貿(mào)易進(jìn)口的商品、貨物,以跨境直購(gòu)方式申報(bào)走私入境,經(jīng)清關(guān)出倉(cāng)后,再將貨物通過(guò)國(guó)內(nèi)物流分發(fā)給國(guó)內(nèi)貨主。初估案值達(dá)1.7億元。

前不久,鄭州海關(guān)接到群眾反映稱,自己的個(gè)人身份信息和跨境電商交易額度被人盜用。海關(guān)關(guān)員通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)監(jiān)控和分析,發(fā)現(xiàn)鄭州某公司通過(guò)跨境電商渠道進(jìn)口申報(bào)時(shí)有偽造單證、少報(bào)多進(jìn)的嫌疑。于是,海關(guān)立即對(duì)嫌疑公司倉(cāng)庫(kù)的商品進(jìn)行清點(diǎn)盤(pán)庫(kù),發(fā)現(xiàn)該公司貨物實(shí)際庫(kù)存與海關(guān)掌握的數(shù)據(jù)相差甚遠(yuǎn)。

經(jīng)鄭州海關(guān)緝私部門(mén)偵查發(fā)現(xiàn),犯罪嫌疑人胡某所在的鄭州某公司,在2017年至2018年間,利用偽造用戶信息,購(gòu)買虛假的支付單和物流單,將應(yīng)當(dāng)以一般貿(mào)易進(jìn)口的貨物,偽報(bào)成跨境電商零售進(jìn)口商品,以“刷單”方式,偽報(bào)貿(mào)易性質(zhì),低報(bào)價(jià)格,化整為零,從歐洲走私進(jìn)口奶粉、紅酒等8千多種商品22萬(wàn)多票,案值1.2億元人民幣。

去年底,廣州海關(guān)通報(bào)的兩起跨境電商走私案也如出一轍。2017年至2018年間,廣東某供應(yīng)鏈公司為賺取高額利潤(rùn),與廣州一家具有跨境電商經(jīng)營(yíng)資格的公司合謀,非法通過(guò)國(guó)內(nèi)大型全球購(gòu)物網(wǎng)站等網(wǎng)上商城設(shè)立的母嬰店中預(yù)留的客戶訂單,以及與個(gè)體商行合作等多種途徑獲取的大量公民個(gè)人信息,從境外大批量購(gòu)買進(jìn)口奶粉及營(yíng)養(yǎng)粉,以實(shí)際成交價(jià)格60-70%左右的申報(bào)價(jià),通過(guò)跨境電商方式向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口奶粉。

在低報(bào)價(jià)格的同時(shí),該走私團(tuán)伙涉嫌通過(guò)虛假“三單”(訂單、支付單、快遞單),利用跨境電商零售進(jìn)口關(guān)稅稅率為0,增值稅、消費(fèi)稅按法定應(yīng)納稅額70%征收的稅收政策賺取差額。

跨境電商走私形式多樣

去年底,商務(wù)部、財(cái)政部、海關(guān)總署等十余個(gè)部委連續(xù)發(fā)布一系列促進(jìn)和規(guī)范跨境電商零售行業(yè)發(fā)展的政策文件,為跨境電商的穩(wěn)定發(fā)展注入了新活力。

“而近期連續(xù)發(fā)生的一系列跨境電商利用‘刷單’、低報(bào)價(jià)格等方式進(jìn)行走私的案件,為這個(gè)行業(yè)敲響了警鐘。”金杜律師事務(wù)所合伙人馮曉鵬直言。

所謂“刷單”走私,即走私分子虛構(gòu)購(gòu)買者信息,以偽造單證(訂單、支付單和物流單)等方式,將應(yīng)當(dāng)以一般貿(mào)易進(jìn)口的貨物拆分、偽報(bào)成跨境電商零售進(jìn)口商品走私入境。

根據(jù)跨境電商零售進(jìn)口稅收政策規(guī)定,跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元,個(gè)人年度交易限值為人民幣為26000元,超出年度交易限值的部分需按照一般貿(mào)易進(jìn)口繳稅。

馮曉鵬分析,跨境電商走私方式主要體現(xiàn)為：

首先,商品以一般貨物形式進(jìn)入保稅區(qū),走私個(gè)人或單位利用快遞行業(yè)監(jiān)管漏洞,購(gòu)買空白快遞單號(hào),制作虛假快遞單,將貨物以零售商品形式批量運(yùn)出保稅區(qū)；

其次,走私的個(gè)人、單位搭建虛假跨境電商平臺(tái),雇傭社會(huì)人員或利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),購(gòu)買或獲取網(wǎng)絡(luò)用戶的身份信息,以此為基礎(chǔ)制作虛假訂單,集中“刷單”,瞞騙海關(guān)審核。

此外,在資金流方面,選用支付機(jī)構(gòu),利用支付機(jī)構(gòu)監(jiān)管漏洞,使用自有資金支付虛假訂單,偽造支付單。此時(shí),偽造的信息在電子商務(wù)通關(guān)服務(wù)平臺(tái)上構(gòu)成了“三單一致”,走私個(gè)人或單位享受了跨境電商的稅收優(yōu)惠和便利化通關(guān)的政策。

“跨境電商低報(bào)價(jià)格也是走私者慣用的方式。”馮曉鵬稱,跨境電商低報(bào)價(jià)格是基于跨境電商平臺(tái)上生成的真實(shí)有效的訂單來(lái)進(jìn)行價(jià)格造假。

其具體走私方式為:根據(jù)其他電商平臺(tái)的真實(shí)訂單中的個(gè)人買家身份信息、收件地址、貨品名稱、數(shù)量,在虛假平臺(tái)上生成虛擬“訂單”,其價(jià)格為自行制定的較低價(jià)格。物流企業(yè)依照真實(shí)的訂單進(jìn)行商品派送,物流信息真實(shí)。而支付企業(yè)依照低報(bào)價(jià)格的假訂單進(jìn)行收付款,由此形成了虛假支付信息。

“相比于傳統(tǒng)大宗貿(mào)易,跨境電商選擇低報(bào)價(jià)格的動(dòng)機(jī)和方式更為復(fù)雜多樣。”馮曉鵬介紹說(shuō),此外,跨境電商低報(bào)價(jià)格的手段不僅局限于偽造合同、發(fā)票等交易單證,還包括利用技術(shù)手段,打著“秒殺”的旗號(hào),自銷自買,自己買入后再二次加價(jià)賣出。

跨境電商監(jiān)管正日趨嚴(yán)格

一旦被認(rèn)定構(gòu)成走私犯罪,不僅企業(yè)將面臨高額罰金,單位負(fù)責(zé)人也很可能身陷囹圄。

根據(jù)《海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,有走私犯罪或者走私行為的企業(yè)將被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè),適用最嚴(yán)苛的監(jiān)管措施,同時(shí)還將受到法院、稅務(wù)、工商、證監(jiān)、安監(jiān)等多部門(mén)的“聯(lián)合懲戒”,企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)很難再正常開(kāi)展。因此,有效防范走私風(fēng)險(xiǎn)是跨境電商企業(yè)和跨境電商平臺(tái)的“必修課”。

“跨境電商企業(yè)選擇鋌而走險(xiǎn)的背后有其復(fù)雜的動(dòng)機(jī)。”馮曉鵬坦陳,從企業(yè)角度來(lái)看,跨境電商雖然發(fā)展迅猛,但也面臨著諸多發(fā)展難題。比如物流費(fèi)用高昂,貨源難敵進(jìn)口企業(yè)直接掃貨,再加上大型電商“雙11”等活動(dòng)的沖擊,很多跨境電商企業(yè)利潤(rùn)微薄。

從消費(fèi)者角度來(lái)看,對(duì)于小額單筆動(dòng)產(chǎn)交易,消費(fèi)者往往不會(huì)追溯商品來(lái)源,其更在意的是商品價(jià)格和質(zhì)量。走私正品對(duì)于消費(fèi)者而言可謂“物美價(jià)廉”,自然有充分的市場(chǎng)空間。

從監(jiān)管角度來(lái)看,由于跨境電商零售商品低貨值、高頻次的特征,在海關(guān)不追索前后交易記錄的情況下,跨境電商單筆走私逃稅金額往往達(dá)不到起刑點(diǎn),可能僅會(huì)要求商品補(bǔ)稅或退運(yùn),最多給予行政處罰。這也是部分跨境電商企業(yè)愿意賭一把的原因之一。

而執(zhí)法實(shí)踐顯示,海關(guān)對(duì)于跨境電商零售進(jìn)出口的監(jiān)管正日趨嚴(yán)格和規(guī)范,運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)手段排查風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)、連續(xù)追索違法行為已成為監(jiān)管常態(tài)。因此,跨境電商經(jīng)營(yíng)者切不可再“以身試法”。

“此外,跨境電商平臺(tái)雖非交易當(dāng)事人,但平臺(tái)作為各方信息的匯集中心已滲入到雙方的交易中,成為海關(guān)的監(jiān)管重點(diǎn)與直接對(duì)接方,因此也要高度警惕淪為走私共犯的可能性。”馮曉鵬以職業(yè)律師的角度給予提醒。

馮曉鵬建議,根據(jù)電子商務(wù)法和《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口監(jiān)管有關(guān)工作的通知》的相關(guān)規(guī)定,想要嚴(yán)格防范走私風(fēng)險(xiǎn),跨境電商平臺(tái)必須充分履行相關(guān)義務(wù):審核入駐電商身份、地址、聯(lián)系方式、行政許可等信息；

保存平臺(tái)上發(fā)布的商品和服務(wù)信息、交易信息,并確保信息的完整性、保密性、可用性；建立防止跨境電商零售進(jìn)口商品虛假交易及二次銷售的風(fēng)險(xiǎn)控制體系；采取有效手段監(jiān)控異常信息及非正常交易行為,及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)反映風(fēng)險(xiǎn)情報(bào),配合執(zhí)法。

（來(lái)源：法制網(wǎng)）